Steuerabzug für Programmierer (Programmautoren)

    Die gesamte IT-Branche und insbesondere die Entwicklung von Produkten für geistiges Eigentum (Computerprogramme und vieles mehr) sind ein wesentlicher Motor der modernen Wirtschaft und des globalen Fortschritts.

    Die Besonderheit der Branche ist, dass Fachkräfte nicht immer im eigenen Unternehmen arbeiten können und wollen und freiberuflich tätig sind. Es ist natürlich - intellektuelle Arbeit ist nicht erforderlich, um einen Arbeitsrahmen und Bürowände zu implizieren.

    Natürlich verstehe ich die generelle Abneigung gegen unsere Gesetze und Gesetzgeber und die Tatsache, dass der Löwenanteil der Spezialisten im Dunkeln arbeitet. Allerdings wird fast jeder Großkunde auf vertraglicher Basis (einschließlich Steuerrecht) mit Ihnen zusammenarbeiten. Als Einzelperson oder Einzelunternehmer ist es wichtig zu wissen, welche Ausgaben Sie in Ihre Tasche stecken können, ohne sie in Form von Steuern an den Staat weiterzugeben.

    Ich


    Beginnen wir mit der trockenen Bürokratie des Gesetzes: Personen, die Lizenzgebühren für die Schaffung, Ausführung oder anderweitige Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst, Lizenzgebühren für Urheber von Entdeckungen, Erfindungen und gewerblichen Mustern erhalten, können ihr Einkommen durch professionelle Steuerabzüge senken (Abs. 3 Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
    Der Abzug ist berechtigt, sich an Personen zu wenden, die die angegebene Vergütung erhalten, einschließlich einzelner Unternehmer (auch wenn die Schaffung solcher Stücke nicht die Haupttätigkeit des geistigen Eigentums ist, dh, wenn das geistige Eigentum im Immobilienbereich tätig ist, hat dies keine Auswirkungen auf die Steuerabzüge am Abend schreibt Programme).

    Nochmal Bürokratie:Der Abzug erfolgt in Höhe der tatsächlich angefallenen und nachgewiesenen Aufwendungen für die Schaffung, Ausführung oder sonstige Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst sowie für Entdeckungen, Erfindungen und gewerbliche Muster (Artikel 221 Absatz 3 Nummer 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
    Bestimmen Sie, welche Ausgaben mit der Erstellung, Ausführung oder sonstigen Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst usw. verbunden sind und welche nicht, müssen die Steuerzahler selbstständig.

    Zum Beispiel:
    D. Kryuchkov (alle Zufälle sind zufällig) hat ein Computerprogramm erstellt, dessen Rechte im Rahmen der Urheberrechtsvereinbarung an die TM-Gesellschaft übertragen werden (siehe vorherige Klammern), für die er eine Lizenzgebühr von 100.000 Rubel erhält. Für die Erstellung eines Computerprogramms wurden pädagogische Literatur zu Programmiersprachen, Website-Entwicklung und neuer Software für insgesamt 50.000 Rubel gekauft. Diese Kosten sind mit der Erstellung eines Computerprogramms verbunden und werden dokumentiert. Infolgedessen kann D. Kryuchkov sein Einkommen aus der Einkommenssteuer in Höhe von 100.000 Rubel senken. 50.000 Rubel.

    Zu den Ausgaben des Steuerpflichtigen (die abgezogen werden können) gehören auch:
    - Steuern (mit Ausnahme der Einkommenssteuer), die für die Steuerperiode angefallen sind oder gezahlt wurden (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
    - staatliche Abgaben, die im Zusammenhang mit beruflichen Tätigkeiten gezahlt werden (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
    - Versicherungsprämien für die obligatorische Renten- und Krankenversicherung, die gemäß den Bestimmungen des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 N 212-ФЗ (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) entstanden sind oder gezahlt wurden.

    Zum Beispiel:
    D. Kryuchkov bezahlte die staatliche Gebühr für die Registrierung des von ihm erstellten Computerprogramms in Höhe von 1700 Rubel. Infolgedessen kann er sein Einkommen, das durch die Einkommenssteuer besteuert wird, in Höhe von 100.000 Rubel senken. auch für 1700 Rubel.

    Es ist zu berücksichtigen, dass es keinen Grund gibt, diesen Steuerabzug vorzulegen, wenn der Urheber eine Vergütung im Rahmen der Erfüllung seiner Arbeitsaufgaben erhält.

    II


    Wenn der Steuerpflichtige seine Ausgaben nicht mit Dokumenten bestätigen kann, sind sie gemäß dem Standard der Ausgaben als Prozentsatz der aufgelaufenen Einnahmen abziehbar (von 20 bis 40 Prozent für verschiedene Arten von geistigem Eigentum.
    Zum Beispiel: D. Kryuchkov erhält Lizenzgebühren für die Erstellung eines Computerprogramms. Dokumentarische Bestätigung Er kann seine Kosten für die Erstellung nicht aufbringen. Daher kann die Höhe des Einkommens in Form von Lizenzgebühren um einen Kostenstandard von 20% (die Erstellung von wissenschaftlichen Arbeiten und Entwicklungen) reduziert werden Höhe des ihm zugeflossenen Entgelts
    Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Bereitstellung eines Abzugs die dokumentierten Ausgaben nicht gleichzeitig mit den Standardkosten berücksichtigt werden können, zum

    Beispiel:
    D. Kryuchkov erhält Lizenzgebühren für das von ihm erstellte Programm, aber nur ein Teil der Kosten für dessen Erstellung kann dokumentiert werden. Infolgedessen kann ein professioneller Steuerabzug entweder für den Teil der durch Belege bestätigten Ausgaben oder nach dem Standard der Ausgaben in Höhe von 20% der erhaltenen Vergütung geltend gemacht werden.


    III


    Der Abzug kann von einer natürlichen Person von einem Steuerberater (Ihrem Kunden) oder von einer Steuerbehörde (falls es keinen Steuerberater gibt) erhalten werden.
    Um einen Abzug von einem Steuerberater zu erhalten, muss sich der Steuerpflichtige mit einer schriftlichen Erklärung an ihn wenden.
    Es ist zu beachten, dass der Steuervermittler zusätzlich zum Antrag auch Unterlagen vorlegen sollte, die die Ausgaben bestätigen, wenn der Abzug in Höhe der dem Steuerpflichtigen tatsächlich entstandenen Ausgaben angegeben wird. Zu diesen Dokumenten gehören Verträge, Warenkontrollen, Kassenbelege, KKT-Schecks, Belege von Personen, die Gelder erhalten haben, usw.

    Wenn die Einkünfte nicht von einem Steuerberater, sondern beispielsweise von einer ausländischen Organisation mit Sitz im Ausland bezogen werden, die kein Steuerberater ist, stellt die Steuerbehörde den Abzug zur Verfügung.

    Hierzu reicht der Steuerpflichtige am Ende des Jahres, in dem das Einkommen eingeht, eine Steuererklärung bei der Steuerbehörde ein. Zusätzlich zur Steuererklärung sollte der Steuerpflichtige nach Angaben der Aufsichtsbehörden auch Unterlagen einreichen, aus denen die ihm entstandenen Kosten hervorgehen.

    Gleichzeitig stellte das Oberste Schiedsgericht der Russischen Föderation in Bezug auf professionelle Abzüge an einzelne Unternehmer Folgendes fest: Steuerbeamte sind nicht berechtigt, Dokumente zu verlangen, die den professionellen Abzug des einzelnen Unternehmers bestätigen, es sei denn, die Steuerbehörde hat solche Fehler und andere Widersprüche in den vorgelegten Unterlagen offenbart Erklärungen.

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